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Ich bin mir sicher, dass Sie im Laufe des Jahres die lächerliche Art und Weise bemerkt haben, wie unser Kongress unsere Steuergesetze aktualisiert hat. Durch die Aufnahme von Steuerkennzeichenbestimmungen in eine Autobahnrechnung, eine Rechnung für den Nahverkehr und eine Rechnung für ein Handelspaket – plus im Rahmen des Bipartisan Budget Act und der PATH-Gesetze (Protecting Americans from Tax Hikes). (Die letzten beiden waren in der Tat logische Orte, um Steuern zu regulieren.)
Es besteht die Möglichkeit, dass die Sitzung des Lahme-Enten-Kongresses einige Steuervorschriften regelt, aber angesichts der Tatsache, dass diese Leute ungefähr einen Tag in der Woche arbeiten und sich dann darüber beschweren, wie viele Faulenzer in den USA nicht an der Arbeit teilnehmen (das ist der Topf) Ich bin nicht zuversichtlich, dass sie es tun werden. Wenn dies nicht der Fall ist, ist die Hypothekenversicherung im letzten Jahr abzugsfähig und die Zwangsvollstreckung der Inlandsschulden ist nicht steuerpflichtig. Dies gilt auch für einige andere Punkte, die in diesem Kalenderjahr auslaufen.
Aber ich dachte, es wäre hilfreich, wenn ich all diese Änderungen zu einer kohärenten Masse zusammenfassen würde (die unsere Anwälte eindeutig nicht haben), damit Sie sich auf die Steuersaison 2016 vorbereiten können. (Denken Sie daran, dass Sie Ihre Steuern für 2016 bis April 2017 einreichen. Oh- und wenn Sie ein Unternehmen sind, sind die Chancen das Datum, an dem Ihre Steuern fällig sind, auch geändert. Mehr dazu weiter unten.)
Schüler und Lehrer (PATH Act Bestimmungen)
Die Studenten erhielten durch die American Opportunity Tax Credit eine dauerhafte Änderung der Abzugsfähigkeit von Studiengebühren. Dies sieht eine Steuergutschrift in Höhe von bis zu 2500 USD für einkommensschwache Personen in den ersten vier Jahren der Hochschulbildung vor (wobei 40% der nicht in Anspruch genommenen Steuergutschrift als Rückerstattung gewährt werden können, sofern keine anderen Steuern geschuldet werden). Solange die Studierenden mindestens zur Hälfte für ein Semester des Jahres betreut und nicht wegen Drogenverstößen verurteilt werden. Die wirkliche Änderung besteht darin, dass die Antragsteller das EIN der beteiligten Hochschule oder Universität angeben und nachweisen müssen, dass sie die Studiengebühren und Gebühren bezahlt haben, die sie beanspruchen – und nicht das, was die Institutionen auf dem 1098-T-Formular vermerken dürfen.
Andererseits läuft der Studiengebührenabzug für andere Studierende Ende dieses Jahres aus. Oh, und dieser großzügige Abzug, den Lehrer bekommen, wenn sie für ihre Schüler Hilfsgüter kaufen, die die Schulen nicht liefern, ist jetzt dauerhaft – alles 250 Dollar. (Die meisten Lehrer geben mindestens das Doppelte aus!)
Renten und IRA
Personen, die älter als 70,5 Jahre sind, müssen sich nicht mehr beeilen, um ihre IRA (oder Teile davon) an einen wohltätigen Zweck zu übertragen, da diese Bestimmung dauerhaft ist. (PFAD) Bitte beachten Sie, dass die IRS behauptet, dass diese Übertragungen keine Überschläge sind. Man muss einen Treuhänder einstellen, um die Gelder zu überweisen; und dieser Treuhänder kann Ihnen das Geld nicht geben, um es an die Wohltätigkeitsorganisation zu liefern. Andernfalls verlieren Sie die Befreiung. Keine Überraschungen Ich bin mir sicher, wenn ich Sie daran erinnere, dass es eine zeitgleiche Bestätigung (dh eine rechtzeitige Bestätigung) der Wohltätigkeitsorganisation für diese abzugsfähige Spende oder Überweisung geben muss.
Erben und Nachlässe
Während noch am falschen Ort, hat der Highway Bill ein großes Problem behoben. Personen (oder juristische Personen), die Vermögenswerte von einem Nachlass erben, müssen nun die im Formular 706 hinterlegte Grundlage für ihre eigenen Berechnungen verwenden. (Nur damit Sie wissen, schreiben die Regeln vor, dass Güter zum Sterbedatum oder alternativ 9 Monate nach diesem Datum bewertet werden können. Steuerbehörden mit alternativen Bewertungen.)
Um diese Regel beizubehalten, müssen die Testamentsvollstrecker nun diesen Wert für alle Erben und die IRS festlegen (dh für 8971 und Schedule A der 706 einreichen). Was bedeutet, dass jeder, der Eigentum erbt und glaubt, das Formular 706 nicht einreichen zu müssen, weil der Wert des Nachlasses unter dem Schwellenwert für die Nachlasssteuer lag, besser überdenken sollte. Andernfalls können die Erben mit einer Strafe belegt werden, wenn sie über die falsche Grundlage für diesen vererbten Vermögenswert verfügen.
Warum? Denn wenn niemals ein 706-Formular eingereicht wird, wird die Basis aller geerbten Vermögenswerte jetzt als NULL definiert !!!!! Es wird schlimmer. Wenn ein Vermögenswert in Formular 706 weggelassen wurde, wird die Basis dieser Eigenschaft jetzt ebenfalls als NULL festgelegt. (Ohne dass die Verjährungsfrist noch offen ist, wenn eine geänderte 706 eingereicht werden kann, um diese Lücke zu schließen.)
Ein weiterer Kicker. Wenn das 706-Formular SPÄT abgelegt wird, wird die Basis aller Vermögenswerte, die hätte einbezogen werden sollen, ebenfalls auf NULL gesetzt. Einige Steuerberater sind der Ansicht, dass diese eine kleine Bestimmung vor Gericht angefochten werden könnte. Lassen Sie uns jedoch vorsichtig sein und alle 706 Nachlasssteuererklärungen rechtzeitig einreichen. (Eine 706 einzureichen, wenn der Nachlasswert unter der Anmeldeschwelle liegt, wird als Schutz-706-Anmeldung bezeichnet. Wir führen diese Anmeldungen seit Jahren durch. Und wir prüfen das Vermögen nachdrücklich, was die Erben oft bestürzt.) um sicherzustellen, dass alle nicht wertlosen Vermögenswerte enthalten sind. Sie wissen, dass 36 Diamanten Tennisarmband Ihre Oma versprochen hat, dass Sie erben würden, wenn Sie 16 werden.)
Oh ja. Ein weiterer großer Kicker für dieses kleine Teil. Nach IRC 6501 hat die IRS drei Jahre Zeit, um Betrüger zu fangen, die bestimmte Posten (wie Einkommenssteuern) falsch angeben [except for continuing fraud], Arbeitssteuern, Verbrauchsteuern und für diese Rückstellung Nachlasssteuern und deren Ergebnisse). Nicht mehr. Wenn ein Vermögenswert aus einem Nachlass falsch angegeben wird, so dass er mehr als 25% des Bruttoeinkommens einer Steuererklärung betreffen kann, wird jetzt eine SIX-Jahres-Verjährungsfrist festgelegt.
Meilensätze
Nicht unerwartet sind die Meilensätze für 2016 niedriger als im Vorjahr. Geschäftskilometer werden jetzt mit 54 Cent pro Meile abgezogen. Fahren aus medizinischen oder bewegenden Gründen kostet nur jeweils 19 Cent. Wenn wir fahren, um einer Wohltätigkeitsorganisation zu helfen, erhalten wir nur 14 Cent pro Meile.
Wie es normalerweise der Fall ist, haben wir keine Ahnung, wie hoch diese Kurse für 2017 sein werden. Die IRS bereitet diese in der Regel bis weit in das Kalenderjahr hinein vor.
Grundeigentum
Das PATH ACT machte es den Steuerzahlern dauerhaft möglich, Immobilien für qualifizierte Naturschutzorganisationen bereitzustellen.
Gesundheit und Krankenversicherung
Der Highway Bill (yup) hat einen Blumenstrauß für unsere Veteranen und Leute, die gerade beim Militär sind, entworfen. Sie können keine Beiträge mehr leisten oder HSA (Health Savings Accounts) verwenden, wenn sie VA- oder Rüstungsleistungen erhalten.
In diesem Sinne ermöglichte der Highway-Gesetzentwurf allen, die von ihren Arbeitgebern Versicherungen mit hohem Selbstbehalt (ca. 1500 USD für eine einzelne Person) kaufen oder erhalten, auch die Inanspruchnahme von HSAs.
Oh, und wenn Obamacare nicht aufgehoben wird, gibt es eine dauerhafte Befreiung von Strafen für diejenigen, die VA- oder TriCare-Gesundheitsleistungen erhalten. (Für Arbeitgeber sieht der Gesetzentwurf auch vor, dass alle diese Arbeitnehmer nicht in die Festlegung der 50 (Vollzeit- oder gleichwertigen) Schwellenwerte für Arbeitnehmer einbezogen werden.)
Arbeitgeber
Es gab mehr als ein paar Änderungen für Arbeitgeber. Mehr als die Befreiung der VA und des Personals des bewaffneten Dienstes von der Aufnahme in die oben genannten Bestimmungen von Obamacare.
Wie ALLE 1099er und W-2 sind jetzt bis zum 31. Januar fällig. Das ist eine große Veränderung für viele Leute, die ihre Sachen kaum zusammenbringen, um 1099 einzureichen. Dies bedeutet, dass Unternehmen ihre Steuerexperten sehr früh kontaktieren müssen, um zu überprüfen, ob alle relevanten Auftragnehmer und Berater diese 1099 rechtzeitig erhalten. Weil auch die Strafen gestiegen sind.
Das Arbeitszeitguthaben wurde bis 2019 verlängert. Dies gilt für Veteranen (weshalb Sie immer wieder hören, dass Comcast seine Verpflichtung bekannt gibt, in den nächsten Jahren rund 10.000 Veteranen einzustellen – sie sind keine Dummköpfe). Zu den weiteren Zielgruppen zählen Personen, die vorübergehende Unterstützung für bedürftige Familien (TANF) erhalten, SNAP-Empfänger (früher als Lebensmittelmarken bezeichnet), ehemalige Straftäter und einige Personen, die in „Ermächtigungszonen“ leben.
Familien und Einzelpersonen
Das PATH ACt machte die erweiterte Steuergutschrift für Kinder (bis zu 1000 USD, einkommensabhängig) zu einer ständigen Bestimmung des Codes. Sowie die Earned Income Tax Credit-Rückstellungen, die auslaufen sollten.
Die Sozialversicherungssteuern steigen nicht per se, sondern die Einkommensbasis, auf der man sie zahlt, ist. In den letzten zwei Jahren gab es einen Steuerurlaub für alle Löhne (oder Selbständigen), der 118.500 USD überstieg. Nächstes Jahr (2017) werden die Steuern für Summen von bis zu 127.200 USD erhoben.
Wenn ein Mitarbeiter im Ausland arbeitet und Einkommen und / oder Wohngeld hat, haben sich auch die Ausschlussbestimmungen geändert. Für das Jahr 2016 hätten ausländische Einkünfte in Höhe von 101.300 USD von der Steuer ausgenommen werden können, ebenso Wohnungsbeihilfen in Höhe von 16.208 USD oder weniger. Ab 2017 beliefen sich diese Ausschlüsse auf 102.100 USD bzw. 16.336 USD.
Es gibt auch eine weitere Klärung dieser Ausschlüsse aus dem Ausland. Dies betrifft insbesondere diejenigen in der Handelsmarine oder die Arbeit an Bord von Kreuzfahrtschiffen. Weil die IRS jetzt feststellt, dass man in einem ausländischen Hafen ausländische Einkünfte einfordern kann. Aber … wenn jemand in internationalen Gewässern operiert, ist das KEIN fremdes Land. Dieses Einkommen muss berechnet werden (nach der Anzahl der Tage, an denen man sich in diesen Gewässern befindet) und ist nicht ausgeschlossen!
Einzelpersonen, Unternehmen, Trusts, gemeinnützige Organisationen mit ausländischen Konten
Einige große Änderungen betreffen diejenigen, die diese FBARs (Foreign Bank and Financial Accounts) einreichen müssen. Früher mussten Sie alle Bestände in einer Bank, einem Aktienkonto, Waren oder zukünftigen Konten, Investmentfonds oder. Melden [pay attention to this one] Poker-, Glücksspiel- oder Glücksspiel-Site-Account, der zum 30. Juni nicht in den USA ansässig war. (Dies bedeutet auch eine Auslandsversicherung mit Barwert oder ein Auslandsrentenkonto [including inheritances] ist ein ausländisches Konto.) Es deckt auch die jüngsten Einwanderer in die USA ab! Diese Unterlagen sind gleichzeitig mit Ihrer Einkommensteuererklärung fällig. Aber während es für diese Formulare nie eine Verlängerung gab, gibt es jetzt – für die gleichen sechs Monate, die Sie für Ihre persönlichen Steuererklärungen erhalten.
Ein ausländisches Konto bedeutet nicht, dass die Royal Bank of Scotland verwendet wird, um Gelder in New York City unterzubringen. Ein Citicorp-Konto mit Sitz in Jerusalem oder London ist jedoch vorhanden. Die entscheidende Überlegung ist, wo sich die lokale Niederlassung befindet und wo das Konto eröffnet wurde. Übrigens bedeutet der Zugriff auf ausländische Gelder über PayPal, dass Sie ein ausländisches Konto haben.
Die FBAR-Anmeldung verwendet das Formular 114 und muss nun elektronisch eingereicht werden. Die Pflicht zur Einreichung gilt für alle Steuerpflichtigen (natürliche und juristische Personen), deren Wert an einem bestimmten Tag während des Steuerjahres 10.000 USD oder mehr beträgt. Der Umrechnungskurs für diesen Wert darf nicht mehr täglich sein, sondern wird durch den Wert am letzten Tag des Steuerjahres bestimmt.
Es gibt auch eine neue Interpretation. Die Pflicht zur Einreichung gilt nicht nur für den / die Kontoinhaber, sondern für jeden mit Signaturberechtigung. Das bedeutet, dass Leute wie ich, die Kundenkonten im Ausland führen, diese Formulare jetzt einreichen müssen, da ich diese Konten überprüfen kann. (Ich bin nicht für ungefähr 100 von ihnen verantwortlich, bei denen ich die Schecks für die Kunden ausstelle, aber keine Unterschriftsberechtigung habe.) Dies bedeutet auch, dass Mitarbeiter von Unternehmen oder Unternehmen oder Nachlässen, die ausländische Gelder haben und Unterschriftsberechtigung haben, auch Formular 114 einreichen müssen.
Alle Unternehmen (und Trusts und gemeinnützige Organisationen) sollten anerkennen, dass alle Unternehmen – und Personen, die für oder bei diesen Unternehmen arbeiten -, die über die Signaturberechtigung für ein ausländisches Bankkonto, Aktienkonto, Spiel- oder Glücksspielkonto verfügen, diesen Bestimmungen unterliegen. Mit anderen Worten, für alle ausländischen Geldbestände können Arbeitnehmer, nicht nur leitende Angestellte der Institute, diese Bestimmungen gelten.
Oh. Das IRS verlangt auch, dass ausländische Unternehmen, bei denen Sie möglicherweise kein Geld haben, das Formular 8938 (FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act) einreichen. Dies gilt für Finanzkonten, Bestände, Wertpapiere, Verträge und Zinsen – alles, was die Anmeldeschwelle überschreitet. Diese Regeln gelten auch für amerikanische Unternehmen (Privatpersonen, Unternehmen, Trusts usw.), deren Interessen über dem Anmeldeschwellenwert liegen. (Wenn Sie in den USA wohnen, betragen diese Schwellenwerte 50.000 USD für Privatpersonen, 75 USD für verheiratete Privatpersonen im Letzter Tag des Jahres – oder 100.000 USD und 150.000 USD zu jeder Zeit während des Steuerjahres. Diese Zahlen erhöhen sich um den Faktor 4, wenn man nicht in die USA fällt. Die Schwellenwerte liegen bei 200.000 USD, 300.000 USD, 400.000 USD und 600.000 US-Dollar.)
Unternehmen
Das PATH Act änderte die 179 (die Kapitalkäufe abschreibenden Bestimmungen) Wahl. Für immer. Die maximale Abschreibung des Abschnitts 179 ist nun dauerhaft. (Es wurde jedes Mal um ein oder zwei Jahre verlängert, wenn der Kongress eine Zeit lang Änderungen vorgenommen hatte.) Dieses Maximum ist auch für die Inflation ab diesem Jahr anzupassen, weshalb es jetzt 510.000 USD beträgt. Darüber hinaus gibt es ein Auslaufen, wenn der Betrag der neu aktivierten Immobilien 2,03 Mio. USD überschreitet, jedoch nicht auf Null sinkt.
Grundeigentum
Für Immobilienkäufe beträgt der maximale Ausschluss gemäß § 179 jetzt ebenfalls 500.000 USD. (Letztes Jahr lag die Obergrenze bei 250.000 USD.) Dies schließt die HVAC (Heizung, Lüftung und Klimatisierung) ein, eine neue Änderung. Jegliche Rücknahme dieses Kredits (aufgrund eines vorzeitigen Verkaufs) unterliegt nunmehr der normalen Einkommenssteuer.
Die Abschreibungsdauer für Immobilien beträgt jetzt 15 Jahre für qualifizierte Mietereinbauten, Restaurant- und Einzelhandelsverbesserungen. Eine Bonusabschreibung ist auch für die erste Hälfte dieses Verbesserungswerts (bis 2017) zulässig, die 2018 auf nur 40%, 2019 auf 30% sinkt und bis 2020 vollständig gestrichen wird. Das PFAD-Gesetz ermöglicht auch die Anwendung einer Bonusabschreibung auf 39-jährige Immobilien (z Verbesserungen, die bereits vom Unternehmen in Betrieb waren).
Automobile (Luxus)
Die Abschreibungsgrenze für Fahrzeuge ist 2016 auf 3160 USD oder 20% der Basis begrenzt. In diesem Jahr können jedoch bis zu 8000 USD Bonusabschreibungen vorgenommen werden (die 2018 auf 6400 USD, 2019 auf 4800 USD und danach auf 8000 USD gesenkt werden) bis 2020 für immer entfernt) für neue (nicht gebrauchte) Automobile. Selbstverständlich gelten diese Nummern nur für Fahrzeuge, die vollständig für den Geschäftsverkehr genutzt werden. Es gibt eine Reduzierung für die Fahrzeugnutzung, die nicht vollständig auf die geschäftliche Nutzung zurückzuführen ist.
Partnerschaften
Das parteiübergreifende Haushaltsgesetz (das normalerweise für Steuern gilt) hat die Art und Weise, wie Partner behandelt werden, grundlegend geändert, falls die IRS Probleme mit ihren Steuererklärungen hat. Die Änderungen werden erst nach ein paar Jahren wirksam, aber die Zeit, die Änderungen in Angriff zu nehmen, ist jetzt wirklich gekommen.
Grundsätzlich sieht das Gesetz vor, dass Änderungen, die sich aus einer Prüfung ergeben, direkt von der Gesellschaft zu erheben sind – ohne dass die von TEFRA gewählte Gesellschaft (Tax Equity and Fiscal Responsibility Act von 1982). Dies bedeutet, dass die Bildung von Partnerschaften, Operationen, die Vergabe neuer Partner usw. neu überdacht werden müssen.
Was sich geändert hat, ist, dass die Partnerschaft entscheiden kann, eine IRS-Entscheidung zu akzeptieren, dass die Unterzahlung von der Partnerschaft selbst geschuldet ist, oder sie kann diese Entscheidung auf die Partner aufteilen lassen, je nach ihrem prozentualen Anteil am Eigentum oder der Haftung. Die meisten Berater fordern die Partner auf, den letzteren Prozess zu wählen. Wenn die Partnerschaft dies nicht wählt, bewertet die IRS die Partnerschaft mit dem höchsten zulässigen Steuersatz von 39,6%. Wenn die Partnerschaft (zur Zufriedenheit des IRS) nachweisen kann, dass ein niedrigerer Satz angemessen ist, basierend auf den individuellen Steuersätzen der Partner, kann ein niedrigerer Satz zulässig sein. (Verlassen Sie sich dabei nicht auf das IRS.) Diese Unterzahlung darf jedoch nicht die Grundlage der einzelnen Interessen des Partners ändern, wenn die Partnerschaft Steuern für die Verbindlichkeit darstellt.
Wenn die Partnerschaft die Probleme auf die Partnerebene drückt, wird jeder Partner mit seinem eigenen Steuersatz für die Steuer veranlasst. Außerdem kann die Partnerschaft eine angepasste (geänderte) K-1 für die IRS-Revisionen herausgeben, die die Basis ändert und das Doppelbesteuerungspotenzial vermeidet. Die Partnerschaft verfügt über eine Frist von 45 Tagen ab dem Datum der IRS-Änderungsmitteilung, um diese Wahl durchzuführen.
Es gibt eine weitere Änderung, die Partner betrifft – das PAL-Problem (passiver aktiver Verlust). Warum? Weil die meisten Partner und Partnerschaften keine makellosen Zeiterfassungen führen. (Dies wirkt sich auch auf die Immobilienmieten aus, die in Anhang E auf Seite 1 aufgeführt sind.) Es gibt verschiedene Definitionen, die die PAL-Probleme festlegen. Für Immobilienfachleute beträgt sie mindestens 750 Arbeitsstunden pro Jahr. Das IRS hat anderen Partnerschaften ermöglicht, andere Designs zu verwenden, z. B. 500 Stunden, oder die Tatsache, dass ein bestimmter Partner die gesamte Arbeit erledigt (auch wenn weniger als 500 Stunden), oder selbst wenn ein Partner 100 Stunden oder mehr auf der Partnerschaft sieht und sonst macht niemand mehr.
Aber die Regeln, um zu beweisen, wie viel Teilnahme geliert. Man kann eine Aufzeichnung von Handy-Anrufaufzeichnungen, eMails oder Kreditkartengebühren verwenden. Reiserouten und Belege können belegen, um wie viel es sich handelt. Sogar eidesstattliche Erklärungen von Kunden und Auftraggebern können verwendet werden, um die Zeit eines Teilnehmers an dem Vorhaben zu beweisen.
Fällige Zahlungen
Die IRS ist seit Jahren vom Kongress verhungert. Zum Teil, weil eine Partei wütend war, dass die IRS diesen "sozialen Wohlfahrtsorganisationen" (als politische Sammlungen und Spendenfarmen bezeichnet) nicht automatisch Steuerbefreiungen gewährt, ohne sie zu prüfen. Zum Teil, weil das IRS für die Erhebung der Strafen für diejenigen verantwortlich ist, die sich nicht an Obamacare halten. (In der Hoffnung, dass dieser Mangel an Mitteln es ihnen schwerer machen würde, dies zu tun.)
Aber meiner bescheidenen Meinung nach war die Lösung, die der Kongreß gefunden hatte, ein Reinfall. Das IRS wurde nun ermächtigt, diese Grundfutterautomaten – die externen Sammelagenten – einzustellen, die Personen schikanieren und jeder Art von Einschüchterung aussetzen. Die Logik hinter dieser Wahl? Schließlich müssen Leute, die dem IRS etwas schulden, der Abschaum der Erde sein. (Natürlich berücksichtigt niemand die Tatsache, dass die IRS Fehler macht, Zufallszahlen erstellt, um nicht eingereichte Steuerzahler zu beurteilen, die möglicherweise tatsächlich nichts schulden, usw.)
Viele Kunden haben nicht genügend Geld, um ihre Steuern bei Fälligkeit zu zahlen. Dies führt dazu, dass der Steuerzahler ein Formular 9465 (Ratenvereinbarungsanforderung) einreicht. Diese müssen vom Steuerzahler automatisch genehmigt werden [individual] schuldet (oder wird schulden) die IRS $ 50.000 oder weniger, mit der Hinzufügung dieser Anfrage- und alle Steuerformulare wurden vorübergehend eingereicht. (Unternehmen sind mit den gleichen Vorbehalten auf maximal 25.000 US-Dollar begrenzt.) Die Gebühren für die Bearbeitung des Antrags durch die IRS wurden jedoch auf 120 US-Dollar erhöht, mit Ausnahme der Vereinbarungen der Steuerzahler, dass die IRS ihr Bankkonto monatlich automatisch auflöst . Dann werden die Gebühren auf 52 US-Dollar gesenkt. (Der IRS hat viel zu viele Steuerzahler, die "vergessen", um rechtzeitig Zahlungen zu leisten. Der IRS verarbeitet alle Steuerzahler mit niedrigem Einkommen (eine vierköpfige Familie mit einem Einkommen von 60.000 US-Dollar oder weniger). Sie müssen nicht mehr als 43 USD bezahlen, um einen Zahlungsplan aufzustellen.
Das größte Problem? Jeder Steuerzahler, der nicht mit dem IRS-Code übereinstimmt, über keine Installationsvereinbarung verfügt und Steuern, Strafen und Zinsen in Höhe von 50.000 USD schuldet, kann seinen Pass SOFORT widerrufen bekommen. (Wenn noch keine ausgestellt wurde, erwarten Sie auch nicht, dass das Außenministerium eine ausstellt.)
Anmeldetermine
Einzelpersonen
Das Fälligkeitsdatum für die Einreichung von 1040 wurde nicht geändert, da es noch am 15. April (oder am nächsten Werktag, falls der 15. auf ein Wochenende oder einen gesetzlichen Feiertag fällt) fällig ist. Sofern Sie nicht nachweisen können, dass Sie am 15. April außer Landes waren, haben Sie das Recht, den Anmeldetag auf den 15. Juni zu verlängern. Oder Sie haben einen Verlängerungsantrag gestellt, der bis zum 15. Oktober gilt (mit dem gleichen Vorbehalt, wenn er auf ein Wochenende oder einen gesetzlichen Feiertag fällt).
Unternehmen
Hier kommen die großen Veränderungen an. Und es ist an der Zeit. Weil zu viele Pass-Through-Unternehmen ihre Partner und Aktionäre durch Verzögerung ihrer Einreichung übervorteilt haben. Oh, sicher, sie können eine Strafe zahlen, aber das hilft den Massen nicht, die ihre Steuern nicht rechtzeitig einreichen können, weil diese Wesenheiten so schwach sind.
Von nun an dürfen alle Durchgangsunternehmen – dies sind Personengesellschaften, LLCs und S-Unternehmen – ihre Steuererklärungen nicht mehr bis zum 15. Tag des dritten Monats nach dem Ende ihres Steuerjahres einreichen. Erkennen Sie an, dass die IRS Unternehmen, die "gute" Gründe haben, kein natürliches Jahr zu verwenden (dh 1. Januar bis 31. Dezember), einen weiteren Monat zum Ende ihres Steuerjahres zu wählen. Für die meisten Unternehmen wird das Fälligkeitsdatum nun der 15. März sein. Dies gibt den Partnern oder Aktionären einen Monat Zeit, um ihre eigenen Steuererklärungen abzugeben. (Unternehmen, die im Jahr der US-Regierung tätig sind, das beispielsweise am 30. September endet, müssen ihre Steuern bis zum 15. November einreichen.)
Normale Kapitalgesellschaften (Körperschaften) müssen nicht mehr bis zum 15. des 3. Monats einreichen, sondern müssen jetzt bis zum 4. Monat einreichen. Für Unternehmen, die auf Basis eines natürlichen Jahres tätig sind, wurde der Fälligkeitstermin (dauerhaft) vom 15. März bis zum 15. April verlängert. (Ein ähnlicher 15. Tag des 4. Monats nach Jahresende gilt für diejenigen, die nicht auf einer natürlichen Jahresbasis arbeiten.)
Business, Trusts, Non-Profit und Pensionsplanerweiterungen
Es gibt noch eine Änderung für C-Unternehmen. Ihre Verlängerung dauert nicht länger 6 Monate, sondern 5 Monate. Mit anderen Worten, bevor sie bis zum 15. März einreichen mussten, aber das Fälligkeitsdatum bis zum 15. September verlängern konnten … haben sie immer noch dasselbe verlängerte Endfälligkeitsdatum, unabhängig davon, dass das ursprüngliche Anmeldetag nun der 15. April ist.
Partnerschaften und S-Einheiten haben immer noch eine sechsmonatige Verlängerung, die ebenfalls (für diejenigen, die ein natürliches Jahr nutzen) am 15. September fällt.
Trusts and Estates of the Deceased-Dossier von 1041. Der einzige Verlängerungsantrag wurde 5 Monate nach dem Fälligkeitsdatum gestellt. Das Fälligkeitsdatum liegt nun bei 5,5 Monaten. Das heißt, der Anmeldetag ist der 15. April, eine Verlängerung bedeutet, dass der Anmeldetag der 30. September sein kann.
Non-Profit-Organisationen reichen das Formular 990 am 15. Mai oder am 15. Tag des 5. Monats nach dem Ende ihres Geschäftsjahres ein. Verlängerungen wurden früher für 3 Monate bereitgestellt; Sie haben jetzt mehr Zeit – sechsmonatige Verlängerungen sind die neuen Regeln.
Personalvorsorgepläne (Pensionspläne, 401 (k), Sozialpläne) müssen ihre Steuererklärungen bis zum letzten Tag des siebten Monats nach Jahresende beim IRS einreichen. (Für natürliche Jahrespläne bedeutet dies den 31. Juli). Bevor die Pläne diese Frist um 2,5 Monate verlängern konnten; jetzt sieht die Regel einen zusätzlichen Monat bis 3,5 Monate vor.
Strafen für verspätete Einreichung
Die Mindeststrafe für verspätete Einreichung (mehr als 60 Tage) wurde von 135 USD auf 205 USD angehoben. Außer in bestimmten Fällen kann diese Strafe auf den Betrag der geschuldeten Steuer reduziert werden, je nachdem, welcher Betrag geringer ist. (Bis 2017 wird die Strafe auf 210 US-Dollar steigen.)
Welche Unternehmen sind von dieser Änderung betroffen? Einzelpersonen (alle Formen 1040, einschließlich Nichtstaatsangehörige). Nachlässe und Trusts (Formular 1041). Unternehmensakten (alle Formen der Einreichung 1120). Und gemeinnützige Organisationen, die einen 990-T-Antrag stellen können (sie haben ein unabhängiges Geschäftseinkommen von 1000 USD oder mehr).
Es gibt auch mehr Strafen. Diese wurden in die Gesetzgebung zum Handelspaket aufgenommen. Das Gesetz umfasste die verspätete Einreichung von 1099 Formularen, W-2 und 1095 (Health Care Reporting). Sie werden feststellen, dass die Fristen für einige dieser Formulare verschoben wurden – achten Sie also darauf und reichen Sie sie rechtzeitig ein. Weil die Strafen 1060 US-Dollar für jede kriminelle 1099-Form betragen können – weil Sie absichtlich zu spät bei der Regierung und beim Zahlungsempfänger eingereicht haben!
Wenn Sie die 1099 nur 30 Tage zu spät einreichen, beträgt die Strafe natürlich 50 US-Dollar (wiederum für jeden – den Zahlungsempfänger und die Regierung). Wenn Sie sich bis zum 1. August zusammentun, beträgt die Strafe 100 US-Dollar (ebenfalls für jeden). Und wenn Sie dieses Datum verpassen, beträgt die Strafe jeweils 250 US-Dollar – mit der Ausnahme, dass die IRS dies für beabsichtigt hält (und Sie wissen, dass diese Zahl 530 US-Dollar beträgt).
Dort haben Sie die großen Veränderungen für das Jahr. Nun sollten Sie bereit sein, Ihre Steuern ab dem 1. des Jahres einzureichen. Erwarten Sie jedoch keine wirklich schnellen Rückerstattungen (wie man es zuvor erwartet hätte). Da die IRS überprüft, ob der Steuerzahler legitim ist, möchte sie nicht, dass all diese Identitätsdiebstahl- und Steuerbetrugssituationen auftreten.
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Source by Roy A. Ackerman, Ph.D.